Бизнес в Казахстане: налоги, финансы и бухгалтерия

Какие налоги платят ИП и ТОО на ОУР в 2025 году?

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР): особенности и изменения в 2025 году

В 2025 году общеустановленный режим (ОУР) остается основным налоговым режимом для предпринимателей, не подпадающих под ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников и доходу. В отличие от СНР, ОУР требует уплаты всех обязательных налогов и социальных платежей.
Необходима квалифицированная бухгалтерская помощь?

Наши контакты:
WhatsApp: Написать
Telegram: Написать

1. Какие налоги платит ИП на ОУР?

Индивидуальные предприниматели на ОУР уплачивают:

✅ Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10% от дохода (сдача отчетности по Форме 220.00 до 31 марта, уплата до 10 апреля следующего года).

✅ Ежеквартальная декларация по ИПН и социальным платежам – Формы 200.00.

✅ Социальные платежи за себя и работников – ежемесячно.
📌 Важно! Если ИП не получает доход в определенные месяцы, он может не платить социальный налог, но остальные платежи остаются обязательными.

Пример расчета налогов ИП на ОУР при ЗП 85 000 тг

📌 За самого ИП:

✔ ВОСМС (медстрахование) = 1,4 МЗП × 5% = 5 950 тг

✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг

✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг

✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг

✔ СН (социальный налог) = 2 МРП - СО = 3 614 тг

📌 Итого: 24 439 тг налогов ежемесячно.

2. Налоги на зарплату работника ИП

📌 За работника:

✔ ВОСМС (медстрахование) = 2% = 1 700 тг

✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг

✔ ИПН = (зарплата − ОПВ − вычет 14 МРП − ВОСМС) × 10% = 198 тг

📌 За работодателя:

✔ ООСМС (обязательное медстрахование) = 3% = 2 550 тг

✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг

✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг

✔ СН (социальный налог) = 1 МРП − СО = 107 тг

📌 Важно! Работник может применять налоговый вычет по ИПН 14 МРП (55 048 тг в 2025 году).

3. Какие налоги платит ТОО на ОУР?

📌 Основные налоги для ТОО на ОУР:

✅ Корпоративный подоходный налог (КПН) – 20% раз в год

✅ Налог на добавленную стоимость (НДС) – 12% (если оборот выше 20 000 МРП)

✅ Социальные платежи за сотрудников – ежемесячно

📌 Важное изменение 2025 года – повышение ставки социального налога (СН) с 9,5% до 11%.

Пример расчета налогов ТОО на ОУР при ЗП 85 000 тг

📌 За работника:

✔ ВОСМС (медстрахование) = 2% = 1 700 тг

✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг

✔ ИПН = (зарплата − ОПВ − вычет 14 МРП − ВОСМС) × 10% = 198 тг

📌 За работодателя:

✔ ООСМС (обязательное медстрахование) = 3% = 2 550 тг

✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг

✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг

✔ СН (социальный налог) = 11% (зарплата − ОПВ − ВОСМС) − СО = 3 978 тг

📌 Важно! При расчете зарплаты также применяется налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП.

Вывод

В 2025 году общеустановленный режим налогообложения (ОУР) остается наиболее гибким вариантом для бизнеса, но требует уплаты полного набора налогов и социальных платежей.

📌 Основные изменения в 2025 году:

✔ Повышение ставки социального налога (СН) до 11% для ТОО

✔ Обязанность сдачи отчетов по ИПН и СН ежеквартально (Форма 200.00)

✔ Обновленные ставки социальных платежей для ИП и ТОО

Важно следить за изменениями налогового законодательства и своевременно сдавать отчетность, чтобы избежать штрафов и блокировки банковских счетов.
💼 Нужна помощь с налогами? Компания «Экспертика» поможет вам оптимизировать налоговую нагрузку и оформить все отчеты без ошибок!

📞 Свяжитесь с нами – проконсультируем бесплатно!

Другие статьи:

Как и когда встать на учет по НДС в 2025 году? Все, что нужно знать предпринимателям
Сопроводительные накладные на товары (СНТ) в 2025 году: кто и когда обязан выписывать?
Как юридический адрес помог компании пройти регистрацию и начать бизнес без проблем
2025-03-17 18:13