Общеустановленный режим налогообложения (ОУР): особенности и изменения в 2025 году
В 2025 году общеустановленный режим (ОУР) остается основным налоговым режимом для предпринимателей, не подпадающих под ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников и доходу. В отличие от СНР, ОУР требует уплаты всех обязательных налогов и социальных платежей.
1. Какие налоги платит ИП на ОУР?
Индивидуальные предприниматели на ОУР уплачивают:
✅ Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10% от дохода (сдача отчетности по Форме 220.00 до 31 марта, уплата до 10 апреля следующего года).
✅ Ежеквартальная декларация по ИПН и социальным платежам – Формы 200.00.
✅ Социальные платежи за себя и работников – ежемесячно.
✅ Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10% от дохода (сдача отчетности по Форме 220.00 до 31 марта, уплата до 10 апреля следующего года).
✅ Ежеквартальная декларация по ИПН и социальным платежам – Формы 200.00.
✅ Социальные платежи за себя и работников – ежемесячно.
📌 Важно! Если ИП не получает доход в определенные месяцы, он может не платить социальный налог, но остальные платежи остаются обязательными.
Пример расчета налогов ИП на ОУР при ЗП 85 000 тг
📌 За самого ИП:
✔ ВОСМС (медстрахование) = 1,4 МЗП × 5% = 5 950 тг
✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг
✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг
✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг
✔ СН (социальный налог) = 2 МРП - СО = 3 614 тг
📌 Итого: 24 439 тг налогов ежемесячно.
2. Налоги на зарплату работника ИП
📌 За работника:
✔ ВОСМС (медстрахование) = 2% = 1 700 тг
✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг
✔ ИПН = (зарплата − ОПВ − вычет 14 МРП − ВОСМС) × 10% = 198 тг
📌 За работодателя:
✔ ООСМС (обязательное медстрахование) = 3% = 2 550 тг
✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг
✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг
✔ СН (социальный налог) = 1 МРП − СО = 107 тг
📌 Важно! Работник может применять налоговый вычет по ИПН 14 МРП (55 048 тг в 2025 году).
✔ ВОСМС (медстрахование) = 1,4 МЗП × 5% = 5 950 тг
✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг
✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг
✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг
✔ СН (социальный налог) = 2 МРП - СО = 3 614 тг
📌 Итого: 24 439 тг налогов ежемесячно.
2. Налоги на зарплату работника ИП
📌 За работника:
✔ ВОСМС (медстрахование) = 2% = 1 700 тг
✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг
✔ ИПН = (зарплата − ОПВ − вычет 14 МРП − ВОСМС) × 10% = 198 тг
📌 За работодателя:
✔ ООСМС (обязательное медстрахование) = 3% = 2 550 тг
✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг
✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг
✔ СН (социальный налог) = 1 МРП − СО = 107 тг
📌 Важно! Работник может применять налоговый вычет по ИПН 14 МРП (55 048 тг в 2025 году).
3. Какие налоги платит ТОО на ОУР?
📌 Основные налоги для ТОО на ОУР:
✅ Корпоративный подоходный налог (КПН) – 20% раз в год
✅ Налог на добавленную стоимость (НДС) – 12% (если оборот выше 20 000 МРП)
✅ Социальные платежи за сотрудников – ежемесячно
📌 Важное изменение 2025 года – повышение ставки социального налога (СН) с 9,5% до 11%.
Пример расчета налогов ТОО на ОУР при ЗП 85 000 тг
📌 За работника:
✔ ВОСМС (медстрахование) = 2% = 1 700 тг
✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг
✔ ИПН = (зарплата − ОПВ − вычет 14 МРП − ВОСМС) × 10% = 198 тг
📌 За работодателя:
✔ ООСМС (обязательное медстрахование) = 3% = 2 550 тг
✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг
✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг
✔ СН (социальный налог) = 11% (зарплата − ОПВ − ВОСМС) − СО = 3 978 тг
📌 Важно! При расчете зарплаты также применяется налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП.
✅ Корпоративный подоходный налог (КПН) – 20% раз в год
✅ Налог на добавленную стоимость (НДС) – 12% (если оборот выше 20 000 МРП)
✅ Социальные платежи за сотрудников – ежемесячно
📌 Важное изменение 2025 года – повышение ставки социального налога (СН) с 9,5% до 11%.
Пример расчета налогов ТОО на ОУР при ЗП 85 000 тг
📌 За работника:
✔ ВОСМС (медстрахование) = 2% = 1 700 тг
✔ ОПВ (пенсионные взносы) = 10% = 8 500 тг
✔ ИПН = (зарплата − ОПВ − вычет 14 МРП − ВОСМС) × 10% = 198 тг
📌 За работодателя:
✔ ООСМС (обязательное медстрахование) = 3% = 2 550 тг
✔ ОПВР (пенсионные взносы работодателя) = 2,5% = 2 125 тг
✔ СО (социальные отчисления) = 5% = 4 250 тг
✔ СН (социальный налог) = 11% (зарплата − ОПВ − ВОСМС) − СО = 3 978 тг
📌 Важно! При расчете зарплаты также применяется налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП.
Вывод
В 2025 году общеустановленный режим налогообложения (ОУР) остается наиболее гибким вариантом для бизнеса, но требует уплаты полного набора налогов и социальных платежей.
📌 Основные изменения в 2025 году:
✔ Повышение ставки социального налога (СН) до 11% для ТОО
✔ Обязанность сдачи отчетов по ИПН и СН ежеквартально (Форма 200.00)
✔ Обновленные ставки социальных платежей для ИП и ТОО
Важно следить за изменениями налогового законодательства и своевременно сдавать отчетность, чтобы избежать штрафов и блокировки банковских счетов.
📌 Основные изменения в 2025 году:
✔ Повышение ставки социального налога (СН) до 11% для ТОО
✔ Обязанность сдачи отчетов по ИПН и СН ежеквартально (Форма 200.00)
✔ Обновленные ставки социальных платежей для ИП и ТОО
Важно следить за изменениями налогового законодательства и своевременно сдавать отчетность, чтобы избежать штрафов и блокировки банковских счетов.
💼 Нужна помощь с налогами? Компания «Экспертика» поможет вам оптимизировать налоговую нагрузку и оформить все отчеты без ошибок!
📞 Свяжитесь с нами – проконсультируем бесплатно!