Когда необходимо вставать на учет по НДС?
В 2025 году обязательная регистрация по налогу на добавленную стоимость (НДС) наступает при превышении порогового оборота в 20 000 МРП, что эквивалентно 78 640 000 тенге.
📌 См. пункт 4 ст. 82 Налогового кодекса РК:
«Минимум оборота составляет 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного на 1 января текущего года.»
«Минимум оборота составляет 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного на 1 января текущего года.»
Кто должен платить НДС?
Обязанность уплаты НДС распространяется на две категории налогоплательщиков:
✅ Компании и ИП, состоящие на учете по НДС – платят налог с облагаемого оборота.
✅ Импортеры облагаемых товаров – обязаны уплачивать НДС независимо от регистрации.
📌 Важно: не все импортируемые товары облагаются НДС. Перечень таких товаров регулируется Таможенным кодексом РК.
✅ Компании и ИП, состоящие на учете по НДС – платят налог с облагаемого оборота.
✅ Импортеры облагаемых товаров – обязаны уплачивать НДС независимо от регистрации.
📌 Важно: не все импортируемые товары облагаются НДС. Перечень таких товаров регулируется Таможенным кодексом РК.
Ставки НДС в 2025 году
На сегодняшний день стандартная ставка НДС составляет 12%, однако рассматриваются изменения, которые могут повысить ставку до 20%.
📌 Ставка 12% применяется при:
✔ Продажах внутри Казахстана
✔ Импорте товаров
✔ Приобретении услуг у иностранных компаний, работающих в Казахстане
✔ Продажах внутри Казахстана
✔ Импорте товаров
✔ Приобретении услуг у иностранных компаний, работающих в Казахстане
📌 Ставка 0% применяется при:
✔ Экспорте товаров за пределы Казахстана (ст. 386 НК РК)
✔ Продажах в страны ЕАЭС (ст. 446 НК РК)
✔ Продажах в СЭЗ (ст. 389 НК РК)
✔ Услугах международных перевозок (ст. 387 НК РК)
✔ Продажах авиатоплива для международных перевозок (ст. 388 НК РК)
✔ Продажах очищенного золота (ст. 392 НК РК)
✔ Экспорте товаров за пределы Казахстана (ст. 386 НК РК)
✔ Продажах в страны ЕАЭС (ст. 446 НК РК)
✔ Продажах в СЭЗ (ст. 389 НК РК)
✔ Услугах международных перевозок (ст. 387 НК РК)
✔ Продажах авиатоплива для международных перевозок (ст. 388 НК РК)
✔ Продажах очищенного золота (ст. 392 НК РК)
Как контролировать доход и вовремя встать на учет по НДС?
Контроль оборота – зона ответственности предпринимателя. Если ваш оборот приближается к 78 640 000 тг, важно заранее подать заявление в налоговые органы.
📌 Срок подачи заявления – 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором произошло превышение лимита.
📌 Что будет, если не подать заявление вовремя?
Если налоговая выявит факт превышения:
🔹 В течение 5 рабочих дней направит уведомление о необходимости регистрации.
🔹 Если спустя 30 рабочих дней компания не встанет на учет, налоговая заблокирует расходные операции на банковских счетах.
Ответственность за несвоевременную постановку на учет по НДС
⚠️ Штраф за нарушение срока подачи заявления – 50 МРП (196 600 тг).
⚠️ Дополнительный штраф – 15% от облагаемого оборота, начиная с момента превышения лимита по НДС.
📌 Источник: п. 3 ст. 269 Кодекса РК «Об административных правонарушениях», п. 5 ст. 275 НК РК.
📌 Срок подачи заявления – 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором произошло превышение лимита.
📌 Что будет, если не подать заявление вовремя?
Если налоговая выявит факт превышения:
🔹 В течение 5 рабочих дней направит уведомление о необходимости регистрации.
🔹 Если спустя 30 рабочих дней компания не встанет на учет, налоговая заблокирует расходные операции на банковских счетах.
Ответственность за несвоевременную постановку на учет по НДС
⚠️ Штраф за нарушение срока подачи заявления – 50 МРП (196 600 тг).
⚠️ Дополнительный штраф – 15% от облагаемого оборота, начиная с момента превышения лимита по НДС.
📌 Источник: п. 3 ст. 269 Кодекса РК «Об административных правонарушениях», п. 5 ст. 275 НК РК.
Как увеличить лимит по НДС?
Некоторые предприниматели могут увеличить порог по НДС, подключив трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
📌 Преимущества ТИС:
🔹 Позволяет увеличить порог на 124 184 МРП (488 291 488 тг).
🔹 Платежи должны проводиться в безналичной форме.
🔹 Итоговый порог после подключения ТИС: 566 931 488 тг.
🔹 Позволяет увеличить порог на 124 184 МРП (488 291 488 тг).
🔹 Платежи должны проводиться в безналичной форме.
🔹 Итоговый порог после подключения ТИС: 566 931 488 тг.
Какие налоговые режимы освобождают от НДС?
📌 Освобождены от регистрации по НДС:
✔ Компании и ИП на специальном налоговом режиме (СНР) розничного налога.
✔ Компании, не достигшие лимита в 20 000 МРП.
📌 Важно! Если предприниматель применяет СНР розничного налога, то учет по НДС не требуется, пока действует этот режим.
✔ Компании и ИП на специальном налоговом режиме (СНР) розничного налога.
✔ Компании, не достигшие лимита в 20 000 МРП.
📌 Важно! Если предприниматель применяет СНР розничного налога, то учет по НДС не требуется, пока действует этот режим.
Какие отчеты должны сдавать плательщики НДС?
После постановки на учет возникает обязательство сдавать отчетность по Форме 300.00.
📌 Отчетность по НДС сдается поквартально:
✅ До 15 мая
✅ До 15 августа
✅ До 15 ноября
✅ До 15 февраля
📌 Срок уплаты НДС – до 25 числа второго месяца после отчетного квартала.
📌 Совет: при уплате НДС можно учитывать налог, уплаченный поставщикам. Это снижает сумму платежа.
📌 Отчетность по НДС сдается поквартально:
✅ До 15 мая
✅ До 15 августа
✅ До 15 ноября
✅ До 15 февраля
📌 Срок уплаты НДС – до 25 числа второго месяца после отчетного квартала.
📌 Совет: при уплате НДС можно учитывать налог, уплаченный поставщикам. Это снижает сумму платежа.
Как платить НДС при импорте?
📌 При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) действует косвенный налог в 12%.
📌 Как работает НДС на импорт?
✔ Продавец из ЕАЭС выставляет счет-фактуру по ставке 0%
✔ Импортер в Казахстане уплачивает 12% НДС при ввозе
✔ Заполняется Форма 328.00 (срок сдачи – до 20 числа месяца, следующего за импортом)
📌 Как работает НДС на импорт?
✔ Продавец из ЕАЭС выставляет счет-фактуру по ставке 0%
✔ Импортер в Казахстане уплачивает 12% НДС при ввозе
✔ Заполняется Форма 328.00 (срок сдачи – до 20 числа месяца, следующего за импортом)
📌 Пример:
Если товар ввезен в марте 2025 года, то отчетность и уплата НДС должны быть сделаны до 20 апреля 2025 года.
📌 Важно! Без сдачи Формы 328.00 товар нельзя реализовать в Казахстане.
📌 Важно! Без сдачи Формы 328.00 товар нельзя реализовать в Казахстане.
Вывод
Постановка на учет по НДС – обязательное требование для компаний с оборотом выше 78 640 000 тг. Если вы ведете бизнес в Казахстане, важно заранее следить за доходами, чтобы не нарушить налоговое законодательство.
📌 Чтобы избежать штрафов и блокировки счетов, обращайтесь к экспертам. Компания «Экспертика» поможет вам разобраться с НДС, минимизировать налоговую нагрузку и оформить все документы вовремя.
📞 Свяжитесь с нами сегодня – проконсультируем бесплатно!